所有進口到美國的商品都受 HTS 的規定，以及美國海關和邊境保護局 CBP 和海關執行的相關法律的約束。

美國協調關稅表 HTS

美國協調關稅表 HTSUS（Harmonized Tariff Schedule of the United States），通常稱為協調關稅表 HTS（Harmonized Tariff Schedule），由美國關稅事務和貿易協定辦公室（TATA）負責編制，美國國際貿易委員會（USITC）在美國國會的授權下根據 1988 年《綜合貿易和競爭力法案》負責發布（紙質版和電子版）和維護。

HTS 于 1989 年 1 月 1 日正式生效，取代了以前的美國關稅表，為統計報告目的（HTS）進行了說明，最初是為美國國際貿易委員會的分析員和其他工作人員設計，后來向公眾開放，2022 年 HTS 修訂版 11 于 2022 年 10 月 17 日發布，

2022 HTS 第 1-97 章中的所有 HTS 項統計數

根據美國貿易代表辦公室 2022 HTS 項統計數據，共有 19230 個 10 位數的 HTS 統計子目。

2023 HTS Chapter 12

2023 年 HTS 基本版于 2022 年 12 月 30 日發布，2023 HTS 修訂版 2 于 2023 年 3 月 9 日發布。

HTS 以商品名稱及編碼協調制度（HS）的命名法結構（Nomenclature Structure）為基礎，是美國 10 位數進口分類命名系統（Nomenclature System），用于根據貿易商品的材料成分、產品名稱和/或預期功能對其進行分類及確定進口到美國的商品的關稅稅率，在 HTS 中有超過 10000 組獨立的商品分類類別。商品的 HTS 分類編碼決定了與該商品進口有關的許多要求，例如稅率、普惠制 （GSP） 或北美自由貿易協定 （NAFTA） 等特殊進口計劃的資格，以及該商品是否受配額限制等。

美國海關和邊境保護局 CBP 負責解釋和執行 HTS，CBP 是唯一有權根據 HTS 系統及其規則正式決定進口貨物的分類的美國政府機構。

HTS 法律文本

HTS 包含專門指定的法律（已頒布或宣布）和非法律（統計或參考）規定。

HTS 法律文本包括一般解釋規則（GRIs）；美國附加解釋規則（Additional U.S. Rules of Interpretation）；一般說明（GNs）；第 1 章至第 99 章（組成 22 大類 / Sections I through XXII）；類和章說明（包括美國附加說明 / Additional U.S. Notes）；8 位數層級的目和子目（包括其編碼、商品描述、稅率和特殊關稅計劃）；化學附錄（Chemical Appendix）；醫藥附錄（Pharmaceutical Appendix）；染料用中間化學品附錄（Intermediate Chemicals for Dyes Appendix）以及必要的術語等，提供了關于商品分類的附加描述和說明，能夠幫助理解及正確確定商品分類類別。

HTS 非法律文本包括 10 位數的統計報告編號（注釋）、說明、附件、統計后綴和數量單位；目錄；腳注；索引和類似內容。HTS 中出現的非法定統計要素由 1930 年關稅法 《Tariff Act of 1930》（19 U.S.C. 1484（f））第 484（f）條授權的跨部門委員會或美國國際貿易委員會制定。這些 HTS 非法律文本僅供參考，其存在與否沒有法律效力，例如腳注中包含的措辭（可能是對某一規定的詳細闡述或提及另一 HTS 規定）對 HTS 法律文本或其解釋沒有影響。

General Rules of Interpretation（GRIs）

一般解釋規則 GRIs 是 6 項 HS 國際規則，概述了用于確定商品分類的方法，旨在幫助理解和正確應用 HS 稅則分類。這 6 項 GRIs 設計為按順序適用于特定商品，直到可以對其進行分類，其中 GRIs 1-5 最常被引用（GRI 1-3 涵蓋幾乎所有商品的分類）。在 HTS 中，美國附加解釋規則（The Additional U.S. Rules of Interpretation）適用于 8 位數的美國 HTS 子目，涵蓋了 8 位 HTS 子目的具體分類情況，涉及基于用途的物品、“Parts”的關稅含義以及兩種或兩種以上紡織材料的混合物的處理等規定。

General Notes (GNs)

一般說明（GNs）是美國適用 HTS 的規定。其中包括對 HTS 中的各種稅率，與之適用的國家，以及為獲得特殊關稅待遇必須滿足的任何規則或條件，如原產地規則的說明。GNs 涵蓋了根據每個優惠計劃或自由貿易協定（FTA）進口的商品的待遇，這些計劃和自由貿易協定中的每一項都有獨特的原產地規則，對于符合計劃規則的商品，只要進口商申請待遇并提供資格證明文件，則無需繳納關稅。

GNs 具有法律地位，并在關稅結構和計劃的許多方面提供權威性指導。目前，共有 32 個 GNs。GNs 1-3 解釋了 HTS 的結構，并定義了整個關稅表中使用的術語和符號，且 GNs 1-3 和 GN 15 處理整個 HTS 的事項，其他 GNs 則處理具體的關稅計劃或協定，如北美自由貿易協定和民用飛機貿易協定。

Section Notes

類說明（法律說明）顯示在類的開頭，可能適用于所有類，或任何類的特定部分。這些說明可以規定適用條款中特定術語的使用或所述原則的含義，或說明哪些商品包括在該類中或排除在該類之外。

例如，在第十一類（Section XI） "紡織品 "中，第 7 條說明解釋了用于提及紡織品的 "制成品 "（made up）一詞。利用這一解釋，可以理解第 50 章至第 63 章中使用 "制成品 "（made up）一詞的目或子目。

Chapter Notes

HS "章說明 "（Chapter Notes）是協調制度下的國際規定的法律語言，因此協調制度參與國不能單方面刪除或更改。HTS 各章增加了 8 位數的美國法定子目和 10 位數的統計報告編號（Statistical Reporting Numbers），還可能包含 "目說明 "或 "子目說明"，解釋個別 4 位或 6 位 HS 規定的涵蓋范圍，或適用于 8 位數層級的 "美國附加說明"（Additional U.S. Notes）。

在保留給國家使用的第 98 章和第 99 章中，章說明和副章說明可以確定獲得該章中的關稅待遇的標準，HTS 章說明還將解釋是否適用稅率，以補充或取代第 1-97 章中其他適用的稅率。

Statistical Notes

除了涵蓋整個附表的一般統計說明外，各類或各章的統計說明還提供了非法定 10 位數層級（統計報告編號）使用的術語定義，或解釋如何報告進口和出口數據。在第 98 章和第 99 章中，經常需要對數據進行 "雙重報告"（Double Reporting），該程序要求進口商對產品使用第 1-97 章中的 "永久 "10 位數規定以及第 98 或 99 章中的相關 8 位數規定。

U.S. Notes

第 98 章和 99 章被稱為 U.S. Notes（美國說明），定義 8 位美國 HTS 子目中術語的含義或涵蓋范圍，但它們不能擴大或縮小國際法律說明的法律含義和涵蓋范圍。這些說明由美國國會頒布，或由美國總統宣布，具有法律地位，在對商品進行分類時必須參考。

HTS 特別規定

HTS 有 3 章與其他章的用途不同，第 77 章保留給將來使用，第 98 章和 99 章保留供國家使用，在對商品進行分類時也應參考。

商品在第 1 章至第 97 章的規定中進行分類，但根據美國 HTS 第 98 章或 99 章，許多商品可能有資格享受不同的關稅待遇。HTS 的第 98 章和第 99 章還包含與雙重報告（Double Reporting）相關的附加規定。

HTS 第 98 章：特殊分類規定

HTS 第 1 章至第 97 章中包含的 4 位和 6 位 HS 規定由世界海關組織（WCO）管理，其措辭、編碼和涵蓋范圍是國際公認的，會定期進行修改（通常每五年執行一次）。當 HTS 有更新時，美國國際貿易委員會官網會定期公布印刷版 HTS 的在線電子修訂版，并附有作出這種變化的公法、總統公告或聯邦公告通知的鏈接。

HTS 第 98 章包含特殊分類規定，通常涵蓋特殊的進口條件、情況或特定類型的進口商。例如：

• 退回國內的物品，無論是否經過修改或修理，或在國外組裝；

• 個人使用物品的豁免；

• 對美國或外國政府使用的特定進口物品的豁免；

• 非商業性進口的各種物品，例如博物館展覽的藝術品；

• 根據 AGOA、CBTPA 和 ATPDEA 貿易計劃進口的物品，特別是由美國或受惠國材料制成的服裝（這些計劃通常排除所有“受紡織品協議約束”的紡織品和服裝商品）。

大多數第 98 章的規定適用于廣泛的稅目，甚至整個關稅表。此外，CBP 法規通常規定了不包括在 HTS 中的附加標準（Additional Criteria），商品必須滿足這些標準才能被歸入第 98 章。

HTS 第 99 章：臨時立法規定

第 99 章的目（Heading）與臨時提高或降低/減免關稅的進口商品有關。最常使用的是第二分章（Subchapter II）（HTS 9902） 的目，涉及臨時降低稅率，一般稅率的臨時減征或暫停征收，一般列于關稅表的 9902 4 位數分類中。要想獲得臨時減征或減免關稅的資格，進口商品均須以 9902 開始的 HTS 稅率編碼確定。

這些規定通常由一個綜合關稅法案來實施，該法案包含許多針對具體產品的法案，被打包在一起，并在兩年的國會任期結束時頒布。對于提議暫停或降低關稅的每一種產品，美國產業和競爭力分析辦公室分析師都與 TATA 合作撰寫一份標準立法報告（Bill Report），向國會和公眾提供有關臨時降低或取消特定產品關稅的擬議立法的信息，其中提供的信息包括要求降低關稅的公司名稱、產品描述等有關該產品的事實信息以及如果降低/減免關稅將造成的進口和收入損失的估計。

美國 109 屆國會關稅法案示例

Bill Report

HTS 編碼結構

HTS 涵蓋 22 大類，細分為 99 章，每個類開頭都有類說明（Section Notes），各章都有章說明（Chapter Notes）。

HTS 各章都由一個 2 位數編碼組成，各章中的每個產品類別由 4、6、8 或 10 位數編碼指定。4 位數編碼分類稱為“目”（Heading），6 位和 8 位數編碼分類稱為“子目”（Subheading）。

HTS 的 2 位章（Chapter）編碼，4 位目（Heading）編碼（前 2 位代表章）以及 6 位子目（Subheading）編碼（前 4 位代表目）在國際上與協調制度（HS）一致。

美國 HTS 稅目一般由 8 位數編碼標識，例如，進口到美國的“零售用棉縫紉線”的 8 位數分類是 HTS 子目 5204.20.00，出于數據統計目的，該類別還可以進一步細分為完整的 10 位數編碼標識（前 8 位代表關稅稅目），即統計報告編號（Statistical Reporting Number），這旨在提供有關進口或出口的更詳細數據，但并不屬于 HTS 的法律文本的一部分。

HTS 編碼可以從每章的單獨 HTS PDF 文檔文件中查找，具體可在 HTS 網站上下載，也可以在 HTS 官網在線搜索。

USITC HTS 存檔列表

HTS Archive：https://www.usitc.gov/tata/hts/archive/list

自 1989 年（出版的第一年）HTS 以前版本可在這個頁面上找到，部分版本以 HTML 格式提供，某些版本還提供 CSV、XLS 或 JSON 文件下載。

USITC 關稅數據網

DataWeb：https://dataweb.usitc.gov/

美國國際貿易委員會的關稅數據網（DataWeb）是一個交互式的、自助的、基于互聯網的系統，提供廣泛的關稅及基于關稅類別的美國商品貿易數據，包括美國進出口數據；美國進口關稅、優惠關稅計劃和階段性關稅減免；按伙伴國家劃分的美國貿易全球區域，以及詳細的 USITC 貿易數據庫表等。但個別公司的貿易活動會被視為公司機密，USITC 不會公布具體數據信息。

Dataweb 上的所有貿易數據均根據從美國普查局檢索的官方數據匯編而成，系統每月更新，1989 年至今的貿易數據可按月度、季度、年度或年初至今提供，并且可以在多種分類系統中檢索以顯示相應數據，包括協調關稅表（HTS）、標準行業分類（SIC）、標準國際貿易分類（SITC）或北美行業分類系統（NAICS），一個 "商品翻譯向導 "（Commodity Translation Wizard）在這些分類系統之間進行轉換。

USITC 進口監控工具

Import Monitoring Tool：https://www.usitc.gov/import_monitoring.htm

該工具是根據美國《2015 年貿易便利化和貿易執法法案》第 603 節（Section 603）的規定開發的，基于 Web，允許用戶監測最近八個季度美國進口消費的變化。使用此工具，用戶能夠通過美國 8 位 HTS 稅目（如 7903.90.30）找到美國進口消費價值的主要變化，首頁默認顯示根據最近兩個季度的最大絕對變化按降序排列的前 100 個稅目。